お金のあれこれ

知らないと損サラリーマンでも節税出来る!控除の種類と使い方まとめ

こんにちはアイリー(@irieblog)です

今日はサラリーマンでも出来る節税対策、控除についてお話ししたいと思います

ラスタ先生
ラスタ先生
お金を増やすには収入を増やすか、支出を減らすことだったね、今日はその中の支出を減らす編、税金の減らし方だよ

働いている人が払わなければいけない税金には所得税住民税があります

所得税はその年1月から12月の課税所得に対して税金が課せられ

住民税は昨年の課税所得に対して税金が課せられます(後払い制)

この課税所得を決める計算式が

収入ー経費ー所得控除=課税所得

となります

この所得控除を減らすことで課税所得を減らすことができ、結果的に所得税と住民税を少なくすることが出来ます

アイリー
アイリー
そもそも控除って何?

控除の意味はとても簡単

控除とは

ある金額から一定の金額を差引するという意味です

支払わなければいけない税金に対してこの分野でお金を払っているなら

払わなくてもいいよと国から認められているお金です

ラスタ先生
ラスタ先生
納税者の不公平感をなくすために、世帯に応じて税金を減らしたり、お金をほかの分野に使っているなら税金を減らしてあげようという制度なんだ
アイリー
アイリー
んん・・わかりづらいよ
ラスタ先生
ラスタ先生
もっと簡単にいえば税金を安くする特典みたいなものだよ
アイリー
アイリー
そうなんだそれは使わないともったいないね

知らないと損する控除の話

控除は世帯における税金の不公平感をなくすためにあるものなのですが

その控除自体あまり知られておらず

その仕組みも年々変化し非常にわかりづらくなっています

さらにサラリーマンの場合、勝手に引いてくれる控除と

自分で申告しないと受けられない控除の2種類あり

そのやり方や内容もあまり知られていません

国のスタンスは

こういった制度があるので使いたい人は使ってね

使わない人はそのまま税金納めてねっという

まさに知らない人は損をする、そんな制度となっています

アイリー
アイリー
それは知らないともったいないね、わかりやすく教えて

所得控除の種類は14種類

アイリー
アイリー
所得控除って何種類あるの?
ラスタ先生
ラスタ先生
所得控除は全部で14種類あるんだ

サラリーマンが勝手に引かれる所得控除

基礎控除

基礎控除は所得を得ている人であれば誰でも一律で引かれている控除になります

控除額:38万円(住民税の控除額は33万円)

社会保険料控除

社会保険料控除は自身の社会保険料、生計を同一とする配偶者や親族の社会保険料を支払った場合、支払った社会保険料全てが控除の対象となります

控除額:支払った社会保険料全て

社会保険には国民年金、国民健康保険、健康保険・厚生年金保険がありますが

サラリーマンの場合は健康保険・厚生年金保険の計算を会社が行ってくれていますので自分で控除の申請を行う必要はありません

自営業の場合は自分で社会保険に入らないといけないので、国民年金と国民健康保険をかけた金額を計算し控除の申請を行います

注意点は大きく3つ

① 1月~12月に払ったお金が対象となります

ラスタ先生
ラスタ先生
4月から3月じゃないよ

② 家族の分も控除を受ける者が払っている場合は所得控除の対象となります

③ 前年分を今年払っても今年の所得控除の対象となります

ラスタ先生
ラスタ先生
国民年金は後納制度といって後から納付することが出来るんだけどその時は払った年の所得控除の対象となるよ

所得控除を受ける場合

国民年金は年金事務所から送られてきた証明書が必要で

国民健康保険は市役所から送られてきた証明書が必要となります

アイリー
アイリー
証明書は提出しないといけないの?
ラスタ先生
ラスタ先生
e-taxという電子申告を利用すれば提出の必要はないよ、ただし後日確認をもとめられた時に提出できるように保管はしていてね

家庭の状況に応じて変わる控除

配偶者控除と配偶者特別控除

配偶者がいれば受けられる控除です

控除の対象及び控除額は

控除を受ける給与所得者の所得が1000万円以下

なおかつ配偶者の所得(収入)に応じて控除額が決まります

ラスタ先生
ラスタ先生
配偶者がいる家庭は税金を安くしますよという制度だね
ラスタ先生
ラスタ先生
ただし控除を受ける人の所得が1000万円以上、その配偶者が収入201万円以上の人は控除しないよという制度なんだ

配偶者の所得が38万円以下(給与収入が103万円以下)の場合であれば

控除額は最大で38万円

そこから下表のとおり控除額が減っていき

給与収入が201万円を超えると控除が受けられなくなります

(国税庁ホームページより)

扶養控除

扶養控除は所得税法上の控除対象扶養親族(配偶者以外)いる場合に適用される控除です

ラスタ先生
ラスタ先生
配偶者には配偶者控除があるから扶養控除の対象ではないんだよ

扶養対象となる親族は下記の要件全てに当てはまる人となります

・その年の12月31日時点で16歳以上

・配偶者以外の親族(6親等内の血族、または3親等内の姻族)・里子・市町村長から養護を委託された老人のいづれかに該当するもの

・年間の所得が38万円以下(給与収入が103万円以下)

・納税者と生計を同一にしている

ラスタ先生
ラスタ先生
生計が一緒なら一緒に住んでいなくても対象なんだよ

例えば

他県に行って仕送りで生活している大学生(アルバイト等で収入が103万円を超えると対象外)

2世帯住宅で住まいは違うが生計を同一にしている祖父母(配偶者の祖父母も対象)

等も対象となります

控除額

特定扶養親族(その年12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満):63万円

老人扶養親族(その年12月31日現在の年齢が70歳以上)で同居しているもの:58万円

老人扶養親族(その年12月31日現在の年齢が70歳以上)で同居していないもの:48万円

一般の扶養対象親族(その年12月31日現在の年齢が16歳~18歳、23歳~69歳):38万円

ラスタ先生
ラスタ先生
老人ホームは同居の対象ではないよ
アイリー
アイリー
こんなに対象者がいるんだね知らなかったよ
ラスタ先生
ラスタ先生
控除額も大きいし、同じ財布で生活していたり、仕送りで生活している親族は対象になることが多いから一度税務署とかに相談してみるといいよ

扶養控除の住民税非課税枠

アイリー
アイリー
年末調整には16歳未満の扶養親族を書く欄があるけどなんの意味があるの?
ラスタ先生
ラスタ先生
おお!いいところに気が付いたね、そこは住民税の非課税枠に影響してくるんだ

住民税の非課税枠とは住民税がかからなくなる枠のことで

扶養人数によりその枠を増やすことが出来ます

たとえば夫婦共働きで夫の所得が400万円

妻の所得が100万円で16歳未満のこどもが1人いた場合

こども1人の扶養をに入れていた場合

妻の住民税の計算式は

100万円(所得)ー33万円(住民税の基礎控除)=67万円

67万円×10%(住民税の税率)=6.7万円となります

これを夫の扶養ではなく妻の扶養にいれた場合

住民税は非課税つまり0円になります

アイリー
アイリー
えーーなんで?
ラスタ先生
ラスタ先生
住民税には非課税の枠っていうのがあって、その範囲に収まれば住民税はかからなくなるんだ

お住いの地域により若干の違いはありますがおおむね下記のようになります

扶養0人:35万円

扶養1人以上:35万円×(1+扶養人数)+32万円

つまり一人のこどもを扶養にいれた場合

35万円×(1+1)+32万円=102万円

102万円までなら住民税がかからない非課税枠となり

所得100万円の妻は102万円より所得が低いため住民税が非課税となります

ラスタ先生
ラスタ先生
ただこれは住民税だけの話で、職場から扶養手当が出たりする場合もあると思うからどちらの扶養に入れるのが得するかは計算してみてね

障害者控除

納税者本人、または控除対象配偶者や扶養親族が、所得税法上の障害者にあてはまる場合に受けられます

障害者手帳が必要となります

ラスタ先生
ラスタ先生
障害者控除は扶養控除の適用がない16歳未満の扶養親族も対象になるんだよ

控除額

障害者:27万円

ラスタ先生
ラスタ先生
要介護認定者で市区町村から障害者の認定がされている場合は控除の対象となるよ

特別障害者:40万円

特別障害者の一例

重度の知的障害者と判定された者・精神障害者保健福祉手帳1級・身体障害者手帳1級、2級

同居特別障害者:75万円

特別障害者との同居を常としている場合

寡婦・寡夫控除

納税者本人が寡婦・寡夫である場合に受けられる控除です

ラスタ先生
ラスタ先生
寡婦と寡夫控除で対象が少し違うんだ

寡婦控除の対象

夫と死別、もしくは離婚した後婚姻関係にないもの、または夫の生死があきらかでないもので、扶養親族がいるひとまたは生計を一にする子がいる人

夫と死別、もしくは離婚した後婚姻関係にないもの、または夫の生死があきらかでないもので、合計所得金額が500万円以下の人

いづれかを満たすと控除額:27万円

上記2つを満たすと控除額:35万円

アイリー
アイリー
わかりにくい・・・
ラスタ先生
ラスタ先生
簡単に言うとシングルマザーの人は35万円

シングルマザーで所得500万以上のスーパーママさんは27万円ということだよ

寡夫控除の対象

妻と死別、もしくは離婚した後婚姻関係にないもの、または妻の生死があきらかでない人

生計を一にする子がいる人

合計所得金額が500万円以下の人

このすべてに当てはまる人が控除の対象となります

控除額:27万円

アイリー
アイリー
シングルパパで所得が500万以下の人は27万円ってことだね

勤労学生控除

納税者自身が勤労学生である場合に対象となる控除です

ラスタ先生
ラスタ先生
働きながら学生をしている人のための控除だね

合計所得金額が65万円以下で勤労以外の所得(株等)が10万円以下の場合に対象となります

控除額:27万円

一般的に収入が103万円(給与所得控除65万円+基礎控除38万円)までなら非課税となりますが

勤労所得控除を使うことで収入が130万円までが非課税となります

アイリー
アイリー
所得が130万円の学生が勤労学生控除を使わなかった場合どうなるの?

所得税:130万円ー103万円(給与所得控除65万円+基礎控除38万円)=27万円

住民税:130万円ー103万円(給与所得控除65万円+基礎控除33万円)=32万円

ラスタ先生
ラスタ先生
この27万円に対して所得税、32万円に対して住民税がかかるんだ

課税所得195万円以下の場合、所得税率は5%、住民税は一律10%ですので

所得税:27万円×5%=1万3500円

住民税:32万円×10%=3万2000円

合計:1万3500円+3万2000円=4万5500円

アイリー
アイリー
この控除を使うだけで4万5500円もお得になるんだね
ラスタ先生
ラスタ先生
そうなんだアルバイトしている学生はこの控除を使わないと何日間かのバイト代を損することになるよ
ラスタ先生
ラスタ先生
ただし親が扶養控除に入れている場合は103万円を超えた時点で親の扶養控除が使えなくなるから注意が必要だよ

雑損控除

災害や盗難もしくは横領により資産に損害を受けた場合に受けられる控除になります

控除額は下記のいづれか多い方の金額となります

差引損失額ー総所得金額×10%

差引損失額のうち災害関連支出の金額ー5万円

ラスタ先生
ラスタ先生
差引損失額は損害額から保険金などを引いた額だよ
ラスタ先生
ラスタ先生
災害関連支出の金額は災害により損害を受けた家や家財を片付けしたり撤去したりするために払ったお金だよ

支払ったお金に対しての控除

生命保険料控除

納税者が生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料を支払った場合に受けられる控除です

払っている保険会社から送られてくる【生命保険料控除額証明書】が必要となります

ラスタ先生
ラスタ先生
平成24年の契約を境に控除額に少し違いがあるから注意が必要だよ
ラスタ先生
ラスタ先生
ここでは新契約について説明するね

新契約(平成24年1月1日以降に契約している)の場合の計算式

例えば毎月3000円、年間3万6000円の生命保険に加入していた場合は

3万6000円×1/2+1万円=2万8000円の控除となり

その他にも介護医療保険料及び個人年金保険料も同様の計算式となります

ラスタ先生
ラスタ先生
証明書に一般保険料・介護医療保険料が混ざっている場合は合算ではなくてそれぞれ計算してね

控除額:支払った金額に応じて生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料それぞれ4万円ずつ最大で合計12万円

地震保険料控除

納税者が地震保険に加入し保険料を支払っている場合に受けられる控除

払っている保険会社から送られてくる【地震保険料控除額証明書】が必要となります

控除額は5万円を上限に支払金額の全額が控除の対象となります

ラスタ先生
ラスタ先生
ただ平成19年より前に長期損害保険に契約している場合は少し計算式が違うから注意してね

医療費控除とセルフメディケーション税制

医療費控除

納税者自身、生計を同一にしている配偶者やその他の親族のために支払った医療費の額が一定の金額を超えた場合に受けられる控除(最高額200万円)

医療費の合計ー保険で支払われたお金ー10万円=控除額

ラスタ先生
ラスタ先生
生計が一緒なら家族全員分の医療費を合算できるんだよ
ラスタ先生
ラスタ先生
確定申告時に領収書の提出がいらなくなったんだ、その代わり領収書は5年間保存していてね
ラスタ先生
ラスタ先生
それと良く間違っているんだけど、保険で支払われたお金は全体からではなく対象となった医療費から引いてね
アイリー
アイリー
どういうことまとめて引いても一緒じゃないの?

例えば

あなたは入院して10万円の医療費がかかりました

あなたは手厚い保険をかけていたのでその入院に対して20万円の保険金がおりました

またその年は入院の10万円とは別に配偶者とこどもの医療費に15万円かかりました

この場合

10万円(入院)+15万円ー20万円(保険金)=5万円ではなく

10万円(入院)ー20万円(保険金)=0

0+15万円=15万円がその年の医療費となります

ラスタ先生
ラスタ先生
だからこの年の医療費控除の額は15万円ー10万円=5万円となるんだよ
アイリー
アイリー
なるほど全体から引いていたら医療費控除受けれなかったね
アイリー
アイリー
ただ10万円以上の医療費ってなかなかいかないよね?
ラスタ先生
ラスタ先生
そうなんだけど、所得が200万円以下なら10万円いかなくても控除の対象となる場合があるよ

所得が200万円以下の場合

10万円を引くかわりに所得の5%を引く計算となります

例えば

医療費が8万円で合計所得が100万円の場合

8万円ー(100万円×5%)=3万円が医療費控除の対象となります

セルフメディケーション税制

平成29年1月1日から始まった税制制度で健康診断やがん検診、予防接種などを

受けている人を対象(受診表や結果通知書が必要)に一部の市販薬を買った場合に控除が受けられる制度です

控除額:支払った特定一般用医療品等購入費ー1万2000円(上限8万8000円)

ラスタ先生
ラスタ先生
対象となる商品にはこのようなマークが書かれているよ
アイリー
アイリー
これって医療費控除と一緒に受けれるの?
ラスタ先生
ラスタ先生
どっちかしか受けることはできないんだ

セルフメディケーション税制は医療費控除の特例制度の位置づけであるため

医療費控除との併用はできません

寄附金等特別控除

納税者が国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対し、「特定寄附金」を支出した場合に受けられる控除

アイリー
アイリー
ふるさと納税もこの控除に入るんだよね?
ラスタ先生
ラスタ先生
そうだねその他にも領収書が出せる寄付は寄付金控除の対象になるよ

主な寄附金控除の対象

自然災害での義援金、募金

ふるさと納税

学校への寄付(入学時の寄付は対象外)

ユニセフ・赤十字社など公共機関への募金

控除額:下記のいづれかの低い金額ー2000円

【その年に寄付した金額の合計額】

【その年の総所得の40%相当額】

ふるさと納税の計算式

ラスタ先生
ラスタ先生
ちなみにふるさと納税の場合は所得税よりも住民税で大きく戻ってくるんだよ

総務省ホームページ

例えば所得税率20%の人が5万円ふるさと納税した場合

所得税:9600円

住民税:3万8400円が戻ってきます

所得税:5万円ー2000円=4万8000円

4万8000円×20%9600円

住民税(基本分):5万円ー2000円=4万8000円

4万8000円×10%4800円

住民税(特例分)5万円ー2000円=4万8000円

4万8000円×(90%-所得税率(この場合20%)×1.021)

4万8000円×70%※ 3万3600円

(※計算しやすいように、1.021は含んでいません)

所得税9600円は確定申告して1か月程度で

民税3万8400円は次年度の住民税から引かれます

アイリー
アイリー
5万円納税して4万8000円かえってくる感じだね
ラスタ先生
ラスタ先生
そうだね、それで色々な返礼品を受け取ることができるんだ
ラスタ先生
ラスタ先生
ふるさと納税はワンストップ特例制度といって条件を満たせば確定申告をしなくてもいいようになったから積極的につかっていこうね

ワンストップ特例制度の条件

・確定申告の必要のない人

・1年間のふるさと納税の寄付先が5つ以内

ラスタ先生
ラスタ先生
寄附をするときにワンストップ特例制度を選べば自治体から申告特例申請書が送られてくるからそれを送り返せば確定申告は必要なくなるよ
ラスタ先生
ラスタ先生
2018年分は2019年1月10日必着だから気を付けてね、遅れたら忘れずに確定申告しよう

小規模企業共済等掛金控除

小規模企業共済法に規定された共済に入っていた場合それにかかる掛け金を控除するもの

ラスタ先生
ラスタ先生
この控除を使える掛け金は3つあるよ

① 小規模共済の掛け金

② 企業型年金加入者の掛け金・個人型年金加入者の掛け金

ラスタ先生
ラスタ先生
ちなみに今話題の確定拠出型年金iDeCo(イデコ)はこの控除の対象になるよ

③ 心身障害者扶養共済制度の掛け金

控除額:掛け金全額

アイリー
アイリー
小規模企業共済ってなに?
ラスタ先生
ラスタ先生
個人事業主のための退職金みたいなものだよ

月1000円から7万円の掛け金をかけることができ

受け取る際には【掛け金+共済が上乗せした額】を受け取ることができます

ラスタ先生
ラスタ先生
ただし小規模企業共済は受け取り方や年齢によって、それぞれ税金がかかるから注意が必要だよ

(中小機構ホームページより)

終わりに

ラスタ先生
ラスタ先生
ここまでが所得控除とよばれているものだね
アイリー
アイリー
やっと終わった・・・税金の勉強は頭が痛くなるね
ラスタ先生
ラスタ先生
確かに今まで習ってきていないことだから難しいけどこれからも一緒に勉強していこうね

今回は各種控除についてまとめました

控除は制度が年々変わったりしますので

常に最新の情報をお届けできるようにこれからも更新していきたいと思います

最後までお読みくださりありがとうございました